جرم مالیاتی، مصادیق و جرایم

جرم مالیاتی

از دیگر تغییرات بزرگ در نظام مالیاتی و اقتصادی کشور افزوده شدن تخلفات مالیاتی به عنوان جرم در نظام قضایی کشور است، با توجه به تکرار اشتباهات رایج در این حوزه علیرغم اهمیت این موضوع توجه چندانی به مصادیق و نتایج این اقدامات نمیشود. لذا ما سعی کردیم به شکل ساده و خلاصه مصادیق و نتایج این موضوع را در دو قسمت (قانون مالیاتهای مستقیم و قانون ارتقا سلامت نظام اداری و مقابله با فساد) طبقه بندی و تشریح نمایئم :

اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم

هشت مصداق برای جرم مالیاتی احصا شده است که بر اساس آن هر فردی این هشت کار را انجام دهد مجرم مالیاتی محسوب و طبق قانون مجازات می‌شود. مصادیق آن عبارتند از:

۱- تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک خلاف واقع و استناد به آن

۲- اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد حاصل از آن

۳- ممانعت از دسترسی ماموران مالیاتی در اجرای ماده ۱۸۱ به دفاتر و اسناد و مدارک

٤- امتناع از ارسال گزارشات فصلی خرید و فروش موضوع ماده ۱۶۹ مکرر

٥- عدم انجام تکالیف قانونی مربوط به مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با وصول یا کسر مالیات مؤدیان دیگر و ایصال آن به سازمان امور مالیاتی در مواد قانونی تعیین شده.

٦- تنظیم معاملات و قراردادهای خود به نام دیگران یا معاملات و قراردادهای مؤدیان دیگر به نهام خود بر خلاف واقع.

٧- خودداری از انجام تکالیف قانونی در خصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای در سه سال متوالی

٨- استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی

جرایم

جرایم تخطی از قوانین مالیات‌های مستقیم

۱- مرتکب یا مرتکبان جرایم مالیاتی به مجازات‌های درجه شش محکوم می‌شوند و به موجب ماده ۱۹ قانون مجازات اسلامی مصوب سال ۹۲، مجازات‌های درجه شش عبارتند از

الف- حبس بیش از شش ماه تا دو سال

ب- جزای نقدی بیش از ۲۰ میلیون ریال تا ۸۰ میلیون ریال

ج- محرومیت از حقوق اجتماعی بیش از شش ماه تا پنج سال

د- ممنوعیت از یک یا چند فعالیت شغلی یا اجتماعی برای اشخاص حقوقی حداکثر تا مدت پنج سال

۲- چنانچه مرتکب هر یک از جرائم مالیاتی، شخص حقوقی باشد برای مدت شش ماه تا دو سال به یکی از مجازات‌های :

الف- ممنوعیت از یک یا چند فعالیت شغلی

ب- ممنوعیت از اصدار برخی از اسناد تجاری محکوم می‌شود.

قانون ارتقا سلامت نظام اداری و مقابله با فساد

مصادیق:

۱ـ ارائه متقلبانه اسناد، صورت‌های مالی، اظهارنامه‌های مالی و مالیاتی به مراجع رسمی ذی‌ربط

۲ـ ثبت نکردن معاملاتی که ثبت آنها در دفاتر قانونی بنگاه اقتصادی، براساس مقررات، الزامی است یا ثبت معاملات غیرواقعی

۳ـ ثبت هزینه‌ها و دیون واهی، یا ثبت هزینه‌ها و دیون با شناسه‌های اشخاص غیرمرتبط یا غیرواقعی در دفاتر قانونی بنگاه

۴ـ ارائه نکردن اسناد حسابداری به مراجع قانونی یا امحاء آنها قبل از زمان پیش‌بینی شده در مقررات

۵ ـ استفاده از تسهیلات بانکی و امتیازات دولتی در غیرمحل مجاز مربوط

۶ ـ استنکاف از پرداخت بدهی معوق مالیاتی یا عوارض قطعی قانونی در صورت تمکن مالی و نداشتن عذر موجه

جرایم

جرایم تخطی از قوانین ارتقا سلامت نظام اداری

۱- محرومیت از شرکت در مناقصه ها و مزایده ها یا انجام معامله یا انعقاد قرارداد با دستگاههای دولتی و عمومی بانصاب معاملات بزرگ ( بیشتر از ۲٫۲۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ريال )

۲- محرومیت از دریافت تسهیلات مالی و اعتباری از دستگاههای دولتی و بانکهای خصوصی

۳-  محرومیت از تاسیس شرکتهای تجاری، موسسه غیر تجاری و عضویت در هیات مدیره هر نوع شرکت یا موسسه

۴- محرومیت از دریافت یا استفاده از کارت بازرگانی

۵- محرومیت از دریافت مجوز واردات و صادرات یا موافقت اصولی

۶- محرومیت از عضویت در ارگان مدیریتی و نظارتی در تشکلهای حرفه ای و صنفی

0 پاسخ

دیدگاه خود را ثبت کنید

Want to join the discussion?
Feel free to contribute!

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *