نوشته‌ها

چرا باید از خدمات حسابداری برای مالیات استفاده کنیم؟

 وقتی صحبت از خدمات شرکت های حسابداری یا یک حسابدار برای شرکت های تجاری و اداری می شود خدمات حسابداری برای مالیات مهمترین آنهاست چرا که باید کلیه هزینه های مربوط به امور مالی و مالیات را به درستی محاسبه کرده و روش های مختلف و معتبری را در این زمینه در اختیار شرکت ها قرار دهد تا جلوی ضرر دیدن و جریمه شدن آنها گرفته شود.

به همین دلیل شرکت های مختلفی که در زمینه حسابداری مالیاتی فعالیت دارند باید تمامی مشاوران مالیات و حسابدارهای مالیاتی آنان کاملا حرفه ای و متخصص باشند، بتوانند با تسلط کاملی که بر روی امور و قوانین مالیاتی دارند، به طور کامل هر بخشنامه و قانون جدیدی را تفسیر کرده و متناسب با آن به بررسی پرداخت ها و امور مالیاتی و محاسبات آنان بپردازند.

برونسپاری حسابداری مالی و مالیاتی

 

لذا به دلیل اهمیت بسیار زیاد حسابداری مالی همیشه شرکت های مختلف به فکر برون سپاری حسابداری این دسته از وظایف به شرکت های خدماتی حسابداری هستند. در ادامه برای اینکه بیشتر با خدمات و اهمیت استفاده از افراد حرفه ای و متخصص در این زمینه آشنا شوید به بررسی مهمترین خدمات و وظایف یک حسابدار مالیاتی می پردازیم:

  • آماده کردن اسناد و مدارک: هر مشاور و حسابدار مالیاتی باید قادر باشد اظهارنامه های مالیاتی، کلیه رسید های پرداختی، هزینه های صورت گرفته و غیره را به شکل مستند و گزارش معتبر آماده کند
  • ارزیابی مسائل: حسابداری برای مالیات یعنی تمامی گره ها و مشکلات ترازنامه های مالیاتی و امور مربوط به آن مشخص شوند تا راه حلی منطقی و قانونی برای آنها ارائه گردد
  • راهکارهای صرفه جویانه: از مهمترین خدمات حسابداری برای مالیات می توان به مشخص کردن راهکارها و شیوه های مختلف قانونی اشاره کرد که در نهایت باعث کاهش هزینه ها و مالیات های پرداختی می شود
  • بررسی فعالیت در مسیر قانون: حسابدار مالیاتی همیشه باید اطلاعات لازم را به صورت دوره ای به اداره مالیات ارسال کند تا از رعایت شدن قوانین توسط شرکت اطمینان پیدا نماید
  • کمک رسانی در دوره ممیزی: یک حسابدار فعال در زمینه امور مالیاتی باید در دوره ممیزی بتواند راهکار و پیشنهادهای بسیار خوب و راهگشایی ارائه دهد
  • کاهش فشار مالیاتی: چنانچه حسابدار امور مالیاتی متخصص و متبحر باشد به خوبی می تواند با بررسی قوانین و مقررات مالیات، راه و روش هایی پیشنهاد دهد که فشار مالیاتی شرکت کاهش یابد
  • گزارشات دقیق: از جمله خدمات حسابداری در امور مالیاتی می توان به تنظیم و تدوین کردن گزارشات ۳ ماهه و ۱ ساله نام برد
  • معافیت مالیاتی: حسابدارهای مالیاتی باید بتوانند بهترین راهکارها را برای استفاده از شرایط معافیت مالیاتی در اختیار صاحبان شرکت ها بگذارند.
  • رفع رجوع مشکل مالیات: در مواقعی که اظهارنامه مالیاتی شرکت به هر دلیلی توسط مأموران اداره مالیات رد می شود و مبلغ دیگری را برای شرکت ها در نظر می گیرند، وظیفه حسابدار امور مالیاتی این است که به شیوه های قانونی و در اسرع وقت از اظهارنامه شرکت دفاع کرده و مشکل موجود را رفع کند.

اکنون که با وظایف حسابدارهای امور مالیاتی آشنا شدید، بررسی می کنیم که چطور شرکت ها می توانند از این خدمات بهره مند شوند.

خدمات حسابداری مالیاتی | خدمات حسابداری مالی | کاهش مالیات به کمک حسابداری

به چند طریق امکان بهره مندی از خدمات حسابداری برای مالیات وجود دارد؟

شرکت های مختلفی که قصد داشته باشند از نیروهای متخصص داخلی شرکت برای امور حسابداری مالیات استفاده کنند و یا اینکه آن را به شکل برون سپاری به شرکت های خاجی بسپارند، به ۳ صورت مختلف می توانند قرارداد ببندند که در ادامه توضیح می دهیم:

  • دائمی: این فرم از استفاده خدمات حسابداری برای مالیات بیشتر از همه مورد استقبال کسب و کارهای مختلف است چرا که در چنین حالتی، حسابدارهای امور مالیاتی همیشه در دسترس هستند و پرونده ها و امور مالیاتی شرکت را پیوسته رصد می کنند تا مشکلی بوجود نیاید. حتی بسته به نوع قرارداد می توان در ساعات غیر اداری نیز به صورت تلفنی از خدمات آن استفاده کرد. لذا در چنین حالتی قرارداد رسمی با مدت زمان چند ساله بسته می شود.
  • مقطعی: این فرم از همکاری برای استفاده از خدمات حسابداری برای مالیات که به آن دوره ای یا بازه ای هم گفته می شود، تنها در طی دوره یا بازه زمانی مشخصی که شرکت ها یا کسب و کارهای مختلف مشخص می کنند از این خدمات استفاده خواهند کرد و مشاورین و حسابداران مربوطه باید از قبل برنامه ریزی لازم را انجام دهند.
  • موردی: در این موارد فقط برای حوزه یا موضوعی خاص از این خدمات استفاده می شود. مثلا برخی کسب و کارها فقط در مواقعی که باید اظهارنامه مالیاتی تنظیم شده و ارسال گردد از این خدمات استفاده می کنند که البته در برخی موارد نیاز به حضور شخص نیست و به صورت مشاوره تلفنی نیز انجام می پذیرد.

اثر حسابداری در کاهش مالیاتی چگونه است؟

همانطور که در ابتدای مطالب نیز ذکر کردیم یکی از وظایف مشاوران و حسابدارهای مالیاتی این است که راهکارها و روش های قانونی و متعددی در اختیار صاحبان کسب و کار قرار دهند تا هم فشار مالیاتی را کم کنند و هم میزان مالیات مشخص شده را کاهش دهند.

به همین دلیل باید در انتخاب این افراد دقت و وقت کافی به خرج داد چرا که به هر میزان تخصص و دانش فردی و تسلط به قوانین و بندهای مختلف بیشتر باشد، سرمایه شرکت بیشتر حفظ خواهد شد در غیر این صورت ممکن است به دلیل عدم آشنایی با قوانین چندین برابر این هزینه ها را صرف پرداخت مالیات کنید.

همچنین یکی از اثرات حسابداری در کاهش مالیات، اطلاع داشتن از رخدادها و فراخوان های مختلف و اشراف کامل به پروسه انجام آنهاست که همین امر باعث می شود در مواقع مختلف بتواند جرایم مالیاتی را از طریق مسیرهای قانونی حذف کرده و یا اگر مالیات سنگین غیر منطقی برای شرکت ها در نظر گرفته شده آنها را رد کند و مانع جرم مالیاتی شود و با این کار صرفه جویی عظیمی در منابع مالی شرکت ایجاد نماید.

به همین دلیل توصیه می کنیم که کسب و کارهای مختلف به هیچ وجه از خدمات امور مالیاتی و مزایای حسابداری برای مالیات غافل نشوند چرا که یکی از مهمترین پروسه ها و خدمات حسابداری است لذا با شناخت کامل و انتخاب افرادی کاملا حرفه ای اقدام به استخدام این افراد نمایید.

آیا مشاوره مالیاتی برای مشاغل لازم است؟

هر قدر هم که در مجامع عمومی و نزد اذهان عامه مردم از پرداخت مالیات به عنوان یک وظیفه اجتماعی و انسانی نام برده شود، در نهایت مجدداً اغلب شرکت‌ها و افراد مالیات را به عنوان یک چالش می‌بینند. این در حالیست که حتی شرکت‌هایی که نهایت همکاری را با سازمان امور مالیاتی هم دارند، همچنان در صدد کاهش رقم پرداختی یا یافتن راه‌حل‌هایی تحت عنوان معافیت یا بخشودگی هستند. این اقسام از خواست‌ها و میل فزاینده شرکت‌ها و مؤدیان نسبت به رفع چالش‌های پروسه پرداخت مالیات منجر شده تا عنوانی شغلی به نام مشاور مالیاتی مشاغل مورد تقاضا واقع شود. اما آیا مشاوره مالیاتی برای مشاغل لازم است؟ اگر شما نیز در مورد لزوم گرفتن مشاوره مالیاتی تردید دارید بد نیست تا نگاهی به عناوین زیر داشته باشید.

 

مشاوره مالیاتی ؟ وظایف و خدمات

اساساً مشاوره مالیاتی چه معنایی دارد؟ در طول پروسه مشاوره چه اطلاعاتی به مؤدی یا همان مراجع ارائه خواهد شد. برای جواب دادن به این پرسش که آیا مشاوره مالیاتی برای مشاغل لازم است یا خیر، مهم است که بدانیم پروسه مشاوره مالیاتی چیست؟ در طول این مشاوره، یک شخص متخصص که تبعاً مشاور مالیاتی نام دارد، تمام دانش خود در مورد چالش‌ها و موقعیت‌های مختلف مالیاتی را در اختیار مراجعین قرار می‌دهد. با اینکه کتب پزشکی، قانون و مهندسی در اختیار عامه مردم قرار دارد اما همچنان افراد به پزشکان، وکلا و مهندسان برای حل مشکلات خود رجوع می‌کنند. علت این امر واضح است؛ شما برای فهم بسیاری از مسائل و موضوعات در یک حیطه خاص به یک متخصص نیاز دارید.

فرد متخصص همانند یک مترجم، آنچه که توسط قواعد کاری هر حیطه بیان می‌شود را برای مراجعین خود معنا می‌کند. به طور مثال یک پزشک با دانشی که دارد، پس از بررسی دقیق دردی که در ناحیه سر وجود دارد را به میگرن تعبیر کرده و برای مراجع خود تشریح می‌کند. در مشاوره مالیاتی نیز، تمام قوانین و قواعد مندرج در اساسنامه‌ها و آیین‌نامه‌های قانونی به زبان ساده برای مؤدی تشریح خواهد شد. آنچه که سبب کارآمدی بیشتر یک مشاوره مالیاتی می‌شود، تجربه و دانش شخص مشاوره‌دهنده است. در یک مشاوره مالیاتی، شخص متخصص اطلاعات و داده‌های زیر را در اختیار شما قرار می‌دهد:

  • نتایج بررسی‌های جامع یا جزئی که در مورد قوانین و قواعد مالیاتی داشته است
  • ارائه چارچوب‌ها و قواعد عملی در تنظیم اسناد قانونی مانند دفاتر قانونی و فرم‌های مالی
  • تنظیم راهبردهای مالی بسته به نیازسنجی مراجع و در راستای به حداقل رساندن مبلغ مالیات
  • پیگیری و انجام امور مربوط به تسلیم فرم‌ها و اسناد قانونی به سازمان امور مالیاتی

این چهار دسته از وظایف، مشاور مالیاتی را به یک راهنما و چراغی روشن در مسیر عبور از چالش‌های مالیاتی بدل کرده است.

 

مشاوره مالیاتی مشاغل | مشاوره مالیاتی کسب و کار | مشاوره مالیاتی حقوقی

 

مشاوره مالیاتی؛ دستیابی به تصویری از وضع فعلی

در گام اول در مشاوره، به شما گفته می‌شود که در واقعیت، در چه موقعیتی از نظر مالی قرار دارید. برای این کار فرد متخصص در امور مشاوره مالیاتی پس از بررسی اسناد و مدارک مربوط به کسب و کار شما به دید روشنی از وضعیت کسب و کار شما می‌رسد. این ابتدایی‌ترین کمکی است که مشاور مالیاتی قادر به انجام آن است. پس اتمام بررسی وضعیت، شما متوجه خواهید شد که در شرایط فعلی، وضعیت کسب و کار شما از منظر مالیاتی چگونه است.

 

مشاوره مالیاتی؛ نقشه راهی برای آینده

پس از درک کامل وضعیت فعلی، حال نوبت آن است که مشاوره مالیاتی ، یک تصویر از آینده را ترسیم کرده و. در اختیار شما قرار دهد. مهم است که بدانید با ادامه روند فعلی، وضعیت مالیات کسب و کار شما چگونه خواهد بود و برای اتخاذ سیاست‌های دیگری به چه تصمیماتی نیاز است.

این مشاوره باید راهبردهای روشنی را در جهت کاهش مبلغ مالیات یا تلاش برای بخشودگی به شما ارائه دهد. دقت داشته باشید که تلاش برای معافیت یا بخشودگی یک پروژه خلق‌الساعه و ناگهانی نیست بلکه در بسیاری موارد نیاز است تا در یک برنامه‌ریزی گاهاً یکساله و دو ساله تلاش کنید تا با تغییر شکل در سبک کسب و کار خود، به بخشودگی‌ها و معافیت‌ها دست پیدا کنید. طراحی و تنظیم همین برنامه بلندمدت، بخشی از خدماتی است که در مشاوره مالیاتی نصیب شما خواهد شد.

به جای درگیر کردن خودتان به شکل مستقیم در موضوعات مالیاتی، یک مشاور استخدام کنید

 

آیا مشاوره مالیاتی برای مشاغل لازم است؛ طرح مجدد یک پرسش

حال با وجود داشتن تصویر روشنی از آنچه که مشاوره مالیاتی نامیده می‌شود، می‌توان در پاسخ این سؤال که آیا مشاوره مالیاتی برای مشاغل لازم است ، با قطعیت گفت هر کسب و کاری در نظام مالیاتی و بازار فعلی ایران یقیناً به مشاور نیاز دارد. هر چند برخی افراد به صورت موردی و فصلی به سراغ کارشناسان رفته و تلاش می‌کنند تا چالش‌های مالیاتی خود را به کمک آن‌ها حل کنند اما ما به شما پیشنهاد می‌کنیم تا رابطه مستمری با یک مشاور مالیاتی داشته باشید.

با رجوع به عناوین پیشین متوجه خواهید شد که برخی امور و مشاوره‌های ارائه شده نیاز است تا در برنامه‌ای بلندمدت اجرا شوند؛ این بدان معنی است که به طور مثال برای دستیابی به بخشودگی یا برخی معافیت‌ها نیاز است تا رابطه مستمری با مشاور مالیاتی داشته باشید.

در مورد کسب و کارهای بزرگ‌تر نیز، مانند شرکت‌ها، سازمان‌ها و نهادی عظیم پولی و مالی، موضوع فقط به رابطه مستمر منحصر نمی‌شود بلکه استخدام فرد متخصص در این زمینه یک باید است. پس اگر کسب و کاری بزرگ اما نوپا مانند یک شرکت تولیدی یا خدماتی دارید، حتماً استخدام این قشر از افراد را برای موفقیت مجموعه خود در نظر داشته باشید.

البته برخی از مؤسسات حسابداری و مشاوره مالیاتی مشاغل ، بدون نیاز به درگیر شدن در پروسه استخدام مستقیم و پرداخت هزینه‌های بیشتر بابت دستمزد اشخاص، به شکل پیمانکاری رسیدگی به بخش مالیاتی شرکت شما را بر عهده می‌گیرند. این آپشن هم یکی از آپشن‌های متداولی است که در بازار کسب و کار به چشم می‌خورد.

در انتها یک نکته کوچک اما مهم که معمولاً مغفول واقع می‌شود را باید یادآوری کرد: مشاور مالیاتی و حسابرس تفاوت اساسی دارند. هر چند یک مشاور مالیاتی باید بخش مهمی از توانایی‌های حسابرس را در حیطه دانش خود داشته باشد اما این به معنی همسانی این دو عنوان شغلی نیست.

درصورتی که قصد دارید از خدمات مشاوره مالیاتی و مالی استفاده کنید، می‌توانید با متخصصین ما در موسسه حسابداری و مالیاتی تدبیرحساب ارتباط برقرار کنید.

موارد مهمی که درباره قرارداد خدمات مالیاتی باید بدانید!

شرکت‌ها و کسب‌وکارهای بزرگی که حجم بالایی از گردش مالی را در هر سال تجربه می‌کنند، نیاز دارند تا به شکلی سیستماتیک و دقیق، نحوه محاسبه مالیات سالیانه خود را زیر نظر داشته باشند تا از این بابت نگرانی وجود نداشته باشد. شاید برخی اشتباهات کوچک در ثبت اطلاعات مربوط به گردش‌های مالی یک مغازه یا کسب و کار کوچک، اتفاقی بسیار هزینه‌زا نباشد اما در یک شرکت بزرگ، یک خطا گاهی می‌تواند چند صد میلیون هزینه اضافی را بر شرکت تحمیل کند.

اهمیت بالای این موضوع باعث شده تا شرکت‌های دارای بیلان مالی بالا، از شرکت‌های حسابداری برای این دست حسابرسی‌ها کمک گرفته و به واسطه  قرارداد خدمات مالیاتی ، خدمات مناسبی را از آن‌ها دریافت کنند. شاید کلیت موضوع روتین بوده و دارای پیچیدگی خاصی نباشد اما با ورود به جزئیات متوجه خواهید شد که مندرجات و تعهدات متقابلی که ذیل یک قرارداد تعریف می‌شوند، تا چه حد اهمیت دارند. اگر در صدد عقد یک قرارداد با شرکت خدمات مالیاتی هستید، توصیه می‌کنیم تا پیش از آن به نکات طرح شده در این یادداشت دقت داشته باشید.

 

قرارداد خدمات مالیاتی چرا اهمیت دارد؟

یک قرارداد خدمات مالیاتی از آن جهت اهمیت دارد که شکل‌دهنده به رابطه متقابل شرکت شما با یک سیستم حسابداری و حسابرسی است. از یک سو، تعهدات مالی شما در قبال خدمات دریافت شده در قرارداد تصریح شده و در مقابل شرکت خدمات حسابداری نیز به روشنی تعهد می‌کند که نه‌تنها در قبال ارائه خدمات بلکه در مورد صحت و درستی آن‌ها نیز مسئول است. معمولاً موارد زیر بخشی از مندرجات یک قرارداد خدمات مالیاتی استاندارد هستند:

  • طول زمان ارائه خدمات مالیاتی
  • هزینه پرداختی در قبال خدمات مالیاتی ارائه شده
  • دایره خدمات مالیاتی که ارائه خواهد شد ضمن تعیین مصادیق آن
  • ضمانت اجرایی خروج یک‌طرفه از قرارداد. به طور مثال در طول مندرجات یک قرارداد خدمات مالیاتی باید تعیین شود که در صورت فسخ یک طرفه پیمانکار یا کارفرما، این عمل چه هزینه‌هایی را برای هر یک از طرفین به همراه دارد.
  • تعیین میزان و نحوه پرداختی‌های کارفرما
  • تعیین جریمه و میزان آن برای تخطی از بندهای قرارداد خدمات مالیاتی و خطا در ارائه خدمات از سوی پیمانکار

دقت داشته باشید که موارد فوق در هر قرارداد خدمات مالیاتی ثابت نیست و بسته به توافق طرفین ممکن است هر یک از بندها موجود باشد یا نباشد اما موارد فوق، در صورت وجود، باعث بهبود کیفیت آن خواهند شد. در عین حال فراموش نکنید که این موارد تنها برخی کلیات واضح هستند و یک قرارداد خدمات و مشاوره مالیاتی خوب، قراردادی است که به روشنی تمام جزئیات را تعیین کرده و دارای ضمانت اجرایی باشد.

 

تعهدات شما در یک قرارداد خدمات مالیاتی

شما به عنوان یک کسب‌وکار بزرگ اعم از سازمان، شرکت یا مؤسسه نسبت به ارائه موارد زیر تعهد کرده و در پیروی از این تعهدات کوشا باشید:

  • فاکتورهای فروش و خرید با جزئیات کافی
  • قراردادهای معاملاتی شرکت در تمام قالب‌های موجود اعم از ارائه خدمات، بهره‌مندی از خدمات یا تبادل کالا و پول
  • اطلاعات روشن در مورد برنامه‌های آینده شرکت اعم از همکاری، عقد قرارداد یا اعطای پیمانکاری در سایر زمینه‌ها به سایر شرکت‌ها
  • اطلاعات مربوط به سرمایه‌های شرکت و دارایی‌های آن در قالب‌های مختلف نقدی، ملک و مستغلات، سرمایه‌گذاری بانکی یا بورسی
  • پرداخت حق‌الزحمه در قسط‌های تعیین شده از نظر مبلغ قابل پرداخت و موعد پرداخت

به موازات تعهد نسبت به ارائه موارد فوق، خود شرمات در قبال صحت و سقم آن‌ها مسئول استو این بدان معنی است که در صورت ایجاد خطا در پروسه‌های مالی و نشأت گرفتن این خطا از این اطلاعات غلط، هیچ مسئولیتی متوجه شرکت ارائه دهنده خدمات مالیاتی نیست.

 

قرارداد خدمات مالیاتی | قرارداد مشاوره مالیاتی | قرارداد مشاوره مالی | قرارداد خدمات مالی

 

تعهدات شرکت خدمات مالیاتی در قالب یک قرارداد خدمات مالیاتی

این شرکت که نحوه همکاری آن در قالب پیمانکاری خواهد بود، اساساً مسئول ثبت و رسیدگی به انواع رویدادهای مالی شرکت شماست. در کنار این وظیفه اصلی و محوری، پیروی از تعهدات زیر الزامی است:

  • حفظ اسرار مالی شرکت؛ این یکی از بندها مهم و اساس یک قرارداد خدمات و مشاوره مالیاتی است. شرکت ارائه دهنده خدمات مالی باید به روشنی تعهد خود را نسبت به حفظ اسرار مالی شرکت تصریح کند. برای این بند نیز نیاز است تا جریمه‌های مالی در قالب ضمانت اجرایی تعریف شود.
  • تعهد نسبت به حسابرسی دقیق رویدادهای مالی و ارائه اطلاعات طبقه‌بندی شده در موعدهای مقرر. به طور مثال نیاز است تا در طول قرارداد  تصریح شود که شرکت ارائه دهنده خدمات مسئول تسلیم اظهارنامه مالی یا ارائه دفاتر قانونی است.
  • پردازش اطلاعات مالی بسته به نیازهای تیم مدیریتی و ارائه دقیق آن‌ها در صورت نیاز هیئت مدیره.

پیش از ورود به یک قرارداد، تمام جوانب آن را به دقت بسنجید

 

پیش از عقد قرارداد خدمات مالیاتی؛ بایدها و نبایدها

دقت به برخی نکات، پیش از بستن قرارداد سرویس مالیاتی ، شاید به همان میزان که نیاز است تا در مورد مندرجات قرارداد حساسیت داشته باشید، مهم بوده و الزامی است. پیش از آنکه حتی پیش‌نویس  قرارداد خدمات مالیاتی تهیه شود، لازم است تا به نکات زیر دقت کنید:

  • سعی کنید تا به دقت سابقه شرکت ارائه دهنده خدمات مالی را بررسی کنید. شاید همواره داشتن سابقه خوب شرط کافی برای ارائه خدمات خوب نباشد اما وجود سوابق منفی، قطعاً بازدارنده خواهد بود.
  • سعی کنید سطح اشراف عوامل اجرایی شرکت نسبت به استانداردهای حسابداری، قوانین مالیات‌های مستقیم و ارزش افزوده، قوانین کار و تأمین اجتماعی را بسنجید. فراموش نکنید که شما در حال سپردن سکان هدایت وضعیت مالی و مالیاتی شرکت خود به یک تیم هستید و این تیم باید اطلاعات و دانش کافی داشته باشد.
  • پیش از نگارش پیش نویس سعی کنید تا در یک ارتباط متقابل به خوبی انتظارات این شرکت نسبت به خود را متوجه شده و در مقابل به روشنی بیان کنید که شرکت شما نیز نسبت به این قرارداد سرویس مالیاتی چه انتظاراتی دارد. درک متقابل انتظارات، یک گام مهم برای دستیابی به یک قرارداد موفق است.

 

همچنین می‌توانید در مطلب چرا مالیات می‌دهیم؟ در رابطه با دلایل پرداخت مالیات اطلاعات بیشتری کسب کنید.

پیشنهاد کاهش نرخ مالیات عملکرد از ۲۵٪ به ۲۰٪

 

مطابق مصوبه شماره ۸۸۷۰۸/۶۰ ستاد تسهیل و رفع موانع تولید

 

به سازمان امور مالیاتی پیشنهاد گردید با توجه به شرایط موجود اقتصادی و با هدف پیشگیری از آثار و تبعات ناشی از تعدیل نیروی کار یا تعطیلی واحد های تولیدی در سال جهش تولید، نرخ مالیات عملکرد شرکت های تولیدی در سالهای ۹۷ و ۹۸ و ۹۹ از ۲۵% به ۲۰% کاهش یابد .

 

در صورتیکه واحد های تولیدی در لیست اسفند ماه ۹۸ و ۴ ماهه نخست سال ۹۹ نسبت به  لیست بهمن ماه ۹۹ تعدیلی نداشته باشند مشمول این شرایط خواهند شد.

 

طبیعی است که در صورت موافقت با این طرح کمک بزرگی به واحد های تولیدی در این شرایط خواهد شد ،علاوه بر این تخفیف مالیاتی ،شرکتهای تولیدی در صورتی که سود ابرازی در اظهارنامه مالیاتی  نسبت به سالهای قبل افزایش داشته باشد از تخفیف در نرخ مالیات ،موضوع ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم بهره مند خواهد شد.

 

۵ نوع اظهارنامه مالیاتی که باید با آنها آشنا شوید!

در یکی دیگر از یادداشت‌های کاربردی، تلاش کردیم تا به یکی دیگر از جوانب اظهارنامه مالیاتی نگاهی داشته و تلاش کنیم تا اطلاعات مفیدی در این مورد ارائه دهیم. این بار پرسش اصلی این است که آیا اظهارنامه مالیاتی انواع مختلفی دارد؟ چند نوع اظهارنامه مالیاتی وجود دارد؟ تفاوت آن‌ها در چیست  برای دستیابی به پاسخ پرسش‌های فوق  تا انتها با ما همراه باشید. البته پیش از پرداختن به صرف این موضوع، نگاهی به ماهیت اظهارنامه مالیاتی داشته و تلاش می‌کنیم تا مروری اجمالی بر این مبحث داشته باشیم.

 

نگاهی اجمالی به ماهیت اظهارنامه مالیاتی

این یک سند مالی یا به بیانی دیگر فرم مالی است که سازمان امور مالیاتی کشور بر مبنای آن در مورد کسب و کار شما اطلاعات لازم را کسب می‌کند. البته نباید با استفاده از عبارت کسب و کار دچار ابهام شد زیرا در ادامه متوجه خواهید شد که اظهارنامه مالیاتی دارای انواع مختلفی است و تنها یکی از آن‌ها مربوط به مشاغل یا همان کسب و کارهاست. در سیستم خوداظهاری مالی، مبنای تصمیم‌گیری سازمان امور مالیاتی در مورد مبلغ مالیات شما، مندرجات اظهارنامه است.

به همین علت، نحوه پر کردن و مندرجات این سند مالی، از اهمیت بسیار بالایی برخوردار هستند. نه‌تنها اجتناب از پر کردن آن باعث می‌شود تا شما درگیر پروسه‌های تنبیهی مختلفی شده و هزینه‌های گزافی را در قالب جریمه بپردازید، بلکه بد پر کردن و اشتباه در تکمیل آن نیز بشدت هزینه‌زا خواهد بود. پس بهتر است تا در شناخت کامل ماهیت و مندرجات اظهارنامه مالیاتی نهایت تلاش را داشته باشید.

 

آیا اظهارنامه مالیاتی انواع مختلفی دارد؟

بله. قطعاً با توجه به دایره وسیع مالیات‌دهندگان و مؤدیان حاضر در چرخه پولی و مالی کشور، نیاز است تا فرآیند خوداظهاری مالی، به طرق مقتضی و در قالب انواع مختلفی از خدمات اظهارنامه مالیاتی انجام شود. بر همین مبنا، ۵ نوع از انواع اظهارنامه مالیاتی به شرح زیر هستند. در ادامه به تفصیل هر یک از آن‌ها بررسی خواهند شد.

  • اظهارنامه اشخاص حقیقی
  • اظهارنامه اشخاص حقوقی
  • اظهارنامه مشاغل حمل و نقل
  • اظهارنامه املاک و مستغلات
  • اظهارنامه ارزش افزوده

 

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

 

شخص حقیقی، در اصل همان فرد عادی است که به‌واسطه حیات و عضویت در جامعه دارای حقوق و تکالیف خاصی است. هر فردی که شما در اطراف خود می‌بینید، یک شخص حقیقی است. این توضیح در جهت آن بود که متوجه شوید، اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی فرم و سند مالی است که برای خوداظهاری یک شخص تهیه خواهد شد. هر آنکس که با اتکا بر جواز کسب خود اقدام به برپایی کسب و کار کرده و در حال درآمدزایی است، مکلف به تنظیم و تسلیم اظهارنامه اشخاص حقیقی است. این کار باید در انتهای سال مالی انجام شده و به موجب مندرجات اظهارنامه اشخاص حقیقی، باید صورت انواع چرخه‌های مالی اعم از فروش، خرید، موجودی‌ها و سرمایه‌ها به روشنی تصریح شوند. اغلب مؤدیان ذیل این بخش قرار گرفته و لازم است تا اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ارائه دهند.

 

انواع اظهارنامه مالیاتی | اظهارنامه مالیاتی حقوقی و حقیقی

 

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

دقت داشته باشید که شخص حقوقی از منظر قانونگذار ماهیتی تجاری دارد. اساساً مقصود از شخص حقوقی یک شرکت، مؤسسه، سازمان یا نهاد مالی است که دارای مالکان و مدیران مشخصی است. از منظر قانونی، شخصیت حقوقی مستقل از شخصیت حقیقی مالکان یا مدیران است. شرکت‌ها و مؤسسات نیز بسته به سود و زیان مالی که در یک سال مالی تجربه کرده‌اند، لازم است تا اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. از نظر شیرازه و هسته اظهارنامه، نوع حقیقی و حقوقی تفاوت چندانی ندارند و از نظر عناوین حقوقی متفاوت هستند.

 

اظهارنامه مالیاتی مشاغل حمل و نقل

از این منظر که قانونگذار در قانون مالیات‌های مستقیم نگرش ویژه‌ای به فعالین اقتصادی حوزه حمل و نقل و موتوری دارد، اظهارنامه مشاغل حمل و نقل از سایر انواع اظهارنامه متمایز است. دارندگان ماشین‌های سنگین و نیمه سنگین باری، عمومی اعم از تاکسی، اتوبوس و مینی‌بوس، لازم است تا به واسطه اظهارنامه مشاغل حمل و نقل، در پروسه خوداظهاری مالیاتی مشارکت کنند.

اظهارنامه مالیاتی املاک

قانونگذار در باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات بر درآمد املاک را به عنوان یکی از انواع مالیات بر درآمد معرفی کرده است. بدیهی است که در راستای خوداظهاری مالی لازم برای این فصل از قانون مالیات‌های مستقیم لازم است تا اظهارنامه مالیاتی املاک تنظیم و ارسال شود. مقصود از درآمد املاک وجوهی است که توسط موجر تحت عنوان اجاره دریافت می‌شوند. در هر سال مالی، موجر یا صاحب مال مؤظف است تا به شکل شفافی درآمد ناشی از اجاره ملک را تعیین و با درج در اظهارنامه مالیاتی املاک به سازمان امور مالیاتی اعلام نماید. بر مبنای همین وجوه اعلام شده، سازمان در مورد میزان مالیاتی که باید پرداخت شود، تصمیم‌گیری می‌کند.

 

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده یکی از مباحث مهم و تخصصی در زمینه امور مالی است که بررسی کامل آن قطعاً در حوصله متن فعلی نیست اما در یک نگاه کلی باید گفت که یکی از انواع مالیاتی است که مؤدیان مکلف است تا به صورت فصلی اعلام و پرداخت نماید. میزان مالیات بر ارزش افزوده به کمک مندرجات و اطلاعات موجود در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده محاسبه خواهد شد. دایره شمول مالیات بر ارزش افزوده توسط قانونگذار در ۵۳ ماده تشریح شده است که برای اطلاع از آن می‌توانید به قانون ارزش افزوده مراجعه فرمائید.

 

سهل و ممتنع؛ دانستن در کنار تخصص

در انتها یک نکته اساسی اینکه، موارد فوق تنها در جهت آشنایی با انواع اظهارنامه مالیاتی کاربردی هستند و نه تکمیل و تنظیم هر یک. تکمیل هر یک از انواع اظهارنامه مالیاتی بسته به ماهیت کسب و کار شما دارای نکات مجزایی است که حتماً پیش از تکمیل اظهارنامه باید از آن‌ها مطلع شوید و در طول تکمیل رعایت فرمائید. با این وجود توصیه می‌کنیم که حتماً پیش از تکمیل هر یک، با مشاور امور مالی و حسابداری تماس برقرار کرده و بسته به شرایط کسب و کار خود، اطلاعات لازم را بدست آورید. ورود به مسائل امور مالیاتی بدون دانش و شناخت کافی می‌تواند تا حد زیادی برای شما هزینه‌زا باشد.

صفر تا صد ارسال اظهارنامه مالیاتی

حتی با وجود شناخت کافی در مورد ماهیت اظهارنامه مالیاتی و مندرجات آن، بسیاری افراد در زمان فرارسیدن موعد تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی با انبوهی از ابهام و چالش‌ها روبرو می‌شوند. شاید علت اصلی این امر درگیر نشدن افراد با یک آموزش ملموس و عملی در این مورد خاص است. در حالی که نیاز است تا حتماً با اشراف کافی اقدام به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی داشته باشید، وجود ابهام و اشتباه در ارسال اظهارنامه مالیاتی ، گاهی می‌تواند هزینه گزافی برای شما به همراه داشته باشد.

در ادامه ضمن بررسی علل اهمیت یادگیری مراحل ارسال اظهارنامه، تلاش می‌کنیم تا به دقت و تا سر حد امکان، این مراحل را تشریح کنیم. مهم است که بدانید مه حتی کامل‌ترین نوع از آموزش‌ها نیز مگر در صورت وقت و انرژی زیادی، نمی‌توانند تمام آنچه که برای ارسال اظهارنامه مالیاتی نیاز است را به شما آموزش دهند زیرا این یک کار تخصصی و دارای فنون و قواعد پنهانی است که بدون دقت به آن‌ها، ها لغزشی می‌تواند به شما صدمه بزند. پس اگر شما نیز یک مؤدی هستید، بهتر است تا پیش از ورود به پروسه ارسال اظهارنامه مالیاتی ، دانش و شناخت لازم را با مطالعه چنین یادداشتی بدست آورده و ضمن آن تلاش کنید تا با یک متخصص در امور مالی ارتباط داشته باشید.

 

چرا شناخت مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی اهمیت دارد؟

بدون شناخت مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی ممکن است با انبوهی از چالش‌ها و هزینه‌های گزاف مالیاتی روبرو شوید. مسئله این است که در ذهن داشته باشید خود اظهارنامه مالیاتی تا چه حد یک سند مالی ارزشمند و کلیدی در سیستم خوداظهاری مالی است. در این مورد باید مجدداً خاطرنشان کرد که:

  • اظهارنامه مالیاتی، مبنا و هسته اصلی شناخت سازمان امور مالیاتی در مورد کسب و کار شما را شکل می‌دهد.
  • با امتناع از ارسال اظهارنامه، شما از سیستم خوداظهاری خارج و مجبورید تا به صورت علی‌الرأس مالیات خود را بپردازید. در این شیوه تنبیهی، خود کارشناسان سازمان رقم مالیات را تعیین می‌کنند.

با دقت به این دو مورد که مهم‌ترین علل اهمیت این سند مالی ارزشمند هستند، متوجه خواهید شد که اشتباه در ارسال اظهارنامه مالیاتی تا چه حد می‌تواند مشکل‌ساز شود. وجود خطاهای فاحش و مغایرت‌های چشمگیر در آن ، بدبینی سازمان امور مالیاتی و در نهایت افتادن شما در دام هزینه‌های گزاف مالی را به دنبال دارد. پس اگر خواهان رابطه‌ای مثبت و مناسب با سازمان امور مالیاتی کشور که به معنی پرداخت کمترین مالیات ممکن است هستید، باید شناخت درستی نسبت به مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی داشته باشید. همچنین می‌توانید از خدمات مالیاتی شرکت‌های مالی و حسابداری مانند تدبیرحساب، برای دریافت مشاوره در تکمیل اظهارنامه‌های مالیاتی استفاده نمایید.

 صفر تا صد ارسال و تکمیل اظهارنامه مالیاتی

مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی؛ مرحله صفر!

مرحله صفر، بخشی است که شاید اساساً پروسه ارسال اظهارنامه آغاز نشده باشد اما بسیار مهم است. در این مرحله باید با مندرجات اظهارنامه مالیاتی آشنا شوید. در هر اظهارنامه ۲۶ بخش مجزا تعبیه شده است که شما در هر بخش باید اطلاعات مربوط به وضعیت مالی خود را به درستی وارد کنید. می‌توان گفت تمام این بخش‌های به دو دسته تقسیم می‌شوند:

  • اطلاعات قانونی در مورد هویت کسب و کار: شامل پروانه‌ها، مجوزها، صاحبان کسب و کار اعم از هیئت مدیره یا سایر دست اندرکاران مانند مدیرعامل
  • اطلاعات مالی کسب و کار: مشخصاً این بخش از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است زیرا اساساً هدف اصلی از ارسال اظهارنامه اعلام همین موارد است.

برای هر دو دسته از بخش‌های اظهارنامه باید مستندات و اطلاعات کافی را پیش از آغاز به تنظیم و ارسال مهیا کرده باشید. آماده شدن برای تنظیم و ارسال اظهارنامه ، به نوعی شاید از خود پروسه ارسال مهم‌تر باشد.

 

مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی؛ دانلود و دسترسی به فرم الکترونیکی

در حال حاضر باید به شکل الکترونیکی و از طریق رایانه موجبات این ارسال اظهارنامه مالیاتی را فراهم کنید. برای شروع باید به سایت رسمی سامانه الکترونیکی اظهارنامه رفته و اظهارنامه مناسب را که در قالب یک نرم‌افزار است دانلود کنید. دقت داشته باشید که سه نسخه مختلف از نرم‌افزار برای اشخاص حقوقی، املاک و اشخاص حقیقی در دسترس هستند؛ شما باید ورژنی که مربوط به کار خود است را از میان این سه انتخاب و سپس دانلود کنید. پس از دانلود نرم‌افزار دریافت شده به سادگی قابل نصب است. فقط در برخی از سیستم‌های رایانه‌ای باید زبان اصلی سیستم عامل و لوکیشن رایانه را به زبان فارسی و کشور ایران تغییر دهید. در بسیاری از سیستم‌های شاید نیاز باشد این کار را انجام دهید اما در صورت کار نکردن یا نقص در باز شدن نرم‌افزار این مورد را به صورت دستی انجام دهید.

 

مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی؛ وارد کردن داده‌ها

در این مرحله حتماً تلاش کنید که اگر خودتان قصد ارسال اظهارنامه مالیاتی را دارید، کار به صورت انفرادی انجام نشود. بهتر است حداقل در تعامل با یک نفر دیگر داده‌های خواسته شده توسط نرم‌افزار را وارد کنید. این کار باعث می‌شود تا شانس خطا و اشتباه در ورود داده‌ها به حداقل برسد. هرچند در این صورت نیز حتماً لازم است تا نهایت دقت را به کار بسته و تمام داده‌های وارد شده را مرور کنید. در این گام هر آنچه که در پروسه تنظیم اظهارنامه کاشته شده باید به بار بنشیند پس اشتباه در این بخش قابل پذیرش نیست. اطلاعات هویتی که از طریق ارتباط با سازمان دریافت کرده‌اید را وارد و سپس در هر بخش اطلاعات خواسته شده از سمت نرم‌افزار را وارد کنید.

مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی؛ چاپ و صحت‌سنجی اظهارنامه

پیش از نهایی کردن ارسال اظهارنامه می‌توانید پیش‌نویسی از آن را چاپ کرده و با دقت بررسی کنید. حتماً سعی کنید به دقت تمام مندرجات را بار دیگری نیز مرور کنید.

 

 

ارسال و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و پایان کار

مانند هر پروسه الکترونیکی دیگری با ارسال اظهارنامه و ثبت آن در سیستم مراحل مربوط به وارد کردن داده‌ها به اتمام می‌رسد. پس از این شما یک کد رهگیری برای پیگیری وضعیت اظهارنامه و پرداخت اقساط آن را دریافت خواهید کرد. تعیین میزان پرداخت نقدی مالیات وابسته به خود شماست؛ می‌توانید در انتهای پروسه تعیین کنید که آیا همه آن را به صورت نقدی می‌پردازید یا خیر. اما حتماً باید حداقل ۴۰ درصد از آن را به صورت نقدی پرداخت فرمایید. در مورد تعداد اقساط و به طبع آن مبلغ اقساط نیز باید در ارسال، توضیحات لازم را در قالب فیلدهای موجود ارائه کنید.

 

در صورت تمایل برای دریافت مشاوره‌های مالی و مالیاتی از متخصصین تدبیر حساب، می‌توانید با همکاران ما تماس گرفته و از آنها مشورت بگیرید.

آیا تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی اجباری است؟

بسیاری از کسبه و فعالان صنفی، معمولاً با این پرسش به سراغ ما می‌آیند که آیا اساساَ تسلیم اظهارنامه مالیاتی اجباری است؟ پاسخ داده به این پرسش چندان سخت نیست اما نیاز است تا با ارائه توضیحات دقیقی، مؤدی را نسبت به علل اهمیت این موضوع توجیه کنیم. تشریح کامل علل اهمیت، نیازمند یادداشت مجزایی بود و به همین علت تصمیم گرفتیم تا در یادداشت پیش رو، به روال یادداشت‌های دیگر مجموعه، آنچه که لازم است در مورد اجباری بودن تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی بدانید را شرح دهیم.

 

چرا اظهارنامه مالیاتی ارسال می‌کنیم؟

برای اینکه متوجه شویم که آیا یک کار اجباری هست یا نه، بد نیست تا ابتدا در این مورد که اساساً انگیزه و علت انجام کار چیست کنکاش کنیم. علت ارسال اظهارنامه مالیاتی این است که سیستم مالیاتی ایران در سال‌های اخیر به سمت خوداظهاری پیش رفته است. در سیستم مالیاتی خوداظهاری، اظهارنامه مالیاتی کسب و کارها، اشخاص حقیقی و حقوقی، مبنای تصمیم‌گیری اداره امور مالیاتی در مورد میزان مالیات پرداختی است. در گذشته شیوه محاسبه مالیات علی‌الرأس بود. در شیوه علی‌الرأس، ممیزی‌ها و کارشناسان اداره امور مالیاتی با بررسی وضعیت مالی شما، خود در مورد میزان مالیات پرداختی شما تصمیم می‌گرفتند. این روش معایب زیادی داشت که تشریح کامل آن‌ها در راستای اهداف این متن نیست اما در یک کلام می‌توان گفت که برآورد تصمیمات مسئولان و خواست مؤدیان حرکت به سوی خوداظهاری بود و خوداظهاری بدون در دست داشتن اظهارنامه فاقد معنی است. پس هدف اصلی از تنظیم اظهارنامه مالیاتی دسترسی اداره امور مالیاتی به اطلاعات مالی مؤدی است.

 

اگر اظهارنامه مالیاتی ارسال نکنید؛ بازگشت به عقب

چنانچه به هر علتی مؤدی از تسلیم اظهارنامه مالیاتی سرباز زده و از این موضوع اجتناب کند، ابتدایی‌ترین واکنش اداره امور مالیاتی تبدیل کردن روش محاسبه مالیات مؤدی از خوداظهاری به علی‌الرأس است. این بدان معنی است که در این صورت ممیزی و کارشناسان سازمان امور مالیاتی در مورد میزان دارایی و اموال شما تصمیم گرفته و بر همین مبنا به شیوه علی‌الرأس و بدون دخالت خود شما، میزان مالیاتی که باید پرداخت کنید را اعلام می‌کنند. به بیانی دیگر در صورت اجتناب از تسلیم این اظهارنامه شما دیگر باید تسلیم تصمیمات ممیزی‌ها و مراجع بررسی اداره امور مالیاتی باشید. در بسیاری موارد، تصمیمات و انتخاب‌های ممیزی‌ها به مذاق مؤدیان خوش نیامده و هزینه‌هایی اضافی را بر کسب و کار تحمیل خواهد کرد. باور داشته باشید که سود شما در گرو خوداظهاری و تنظیم اظهارنامه مالیاتی است.

 

تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی

 

بدبینی به نفع کسب و کار شما نیست

عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی به طرز واضحی باعث بدبینی مراجع بررسی سازمان امور مالیاتی نسبت به کسب و کار شما خواهد شد. اگر خواهان فعالیت در بازار و فضای تجاری ایران هستید، نیاز است تا رابطه‌ای مثمر ثمر با نهادهای نظارتی، از جمله سازمان امور مالیاتی کشور داشته باشید. بخش مهمی از موفقیت کسب و کار در گرو رابطه مثبتا مؤدی و سازمان است. متأسفانه گاهاً مؤدی با انجام برخی امور و تخطی از قواعد مد نظر سازمان، باعث بدبینی سازمان خواهد شد. این بدبینی بیش از آنکه فکرش را بکنید برای شما هزینه‌زا خواهد شد. در بسیاری موارد حتی پس از بازگشت مؤدی به مدار خوداظهاری، اظهارنامه مالیاتی او با بدبینی بررسی شده و ممکن است به سادگی رد شود. فراموش نکنید که رد شدن اظهارنامه شاید اتفاق نادری باشد اما بنا به تصمیم سازمان امور مالیاتی ممکن است، اظهارنامه مالیاتی شما به علت عدم انطباق با واقعیت رد شود و این اصلاً خوب نیست. زیرا به سرعت پس از وارد شدن به برخی چالش‌های مالی، احتمالاً مجبور به گردن نهادن به شیوه علی‌الرأس خواهید شد.

 

پیروی از قانون، ضمانت اجرایی تسلیم اظهارنامه مالیاتی

در کنار موارد فوق واقعیت این است که شما بدون داشتن پرونده مالیاتی، بخش مهمی از توانایی مانور اقتصادی و داد و ستد در بازار را از دست خواهید داد؛ شاید بتوان گفت که عملاً کسب و کار شما فلج خواهد شد. تصور فعالیت یک کسب و کار بدون داشتن پرونده مالیاتی، بیشتر به رویا یا شاید هم کابوس شباهت داشته باشد. به موازات الزامی بودن تشکیل پرونده، شما توسط سازمان امور مالیاتی شناسایی شده و باید نسبت به عملکرد مالی خود پاسخگو باشید. بی‌توجهی شما نسبت به تسلیم اظهارنامه و در ادامه امتناع شما از پرداخت مالیات‌های تعیین شده، پایان خوشی را برای شما به همراه ندارد. قوانین تعیین شده در سطح کشور به طرز قاطعی در مقابل فرار مالیاتی ایستاده و مؤدیان را مجبور به پیروی از اصول مالیاتی می‌کند. قانونگذار به روشنی جریمه‌های مختلفی را برای متخلفان در نظر گرفته است؛ از جریمه‌های مالی تا حبس یا تعطیلی کسب و کار. پس ضمانت اجرایی قانونی نیز عاملی است تا بدانید که تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی ، یک باید است.

خوداظهاری روشی کارآمد است

تشویق در کنار تنبیه؛ با پیروی از قوانین تشویق خواهید شد

در برابر جریمه‌های یاد شده در بخش پیشین، قانونگذار برای افرادی که به نحو احسن همکاری خود را با سیستم خوداظهاری مالیاتی نشان داده و در ارسال اظهارنامه مالیاتی مطابق جداول زمانی عمل کرده‌اند، جوایز و موارد تشویقی را تدارک دیده است. در بسیاری موارد حتی انجام وظایف مالیاتی پیش از موعد تعیین شده از سوی سازمان نیز کمک می‌کند تا شما شامل تشویق‌های مختلفی شوید. بسیاری از تشویقی‌های تعبیه شده از سوی قانونگذار تحت عنوان بخشودگی معرفی می‌شوند. معمولاً قانونگذار معین می‌کند که در برابر همکاری تمام و کمال مؤدی، درصد خاصی از مالیات او شامل بخشودگی خواهد شد.

 

در نهایت؛ آیا اجباری است؟

هم بله و هم خیر. دقت داشته باشید که ضابط قضایی یا کارمند سازمان به طرز محسوسی شما را اجبار به ارسال اظهارنامه نمی‌کنند اما مجموعه علل فوق باعث می‌شوند تا هر کسی دریابد که تسلیم اظهارنامه مالیاتی ، بیش از هر کسی به نفع خود مؤدی است. پس شاید اجبار به معنی تام کلمه نباشد اما در عمل با توجه به جریمه‌ها و پیامدهای منفی، می‌توان گفت ارسال اظهارنامه مالیاتی اجباری است. اگر خواهان ثبت سابقه‌ای روشن و مثبت از خود در سازمان امور مالیاتی هستید باید همکاری مناسبی با سیستم خوداظهاری مالیاتی داشته باشید. برپایی یک کسب و کار در ایران، بدون پیروی از قوانین مالیاتی، یک کابوس تلخ و غیر قابل اجرا خواهد بود.

 

اگر تا کنون برای تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی سال ۹۸ اقدام نکرده‌اید، می‌توانید برای دریافت مشاوره مالی با متخصصین ما در تدبیر حساب ارتباط بگیرید.

معافیت مالیاتی | چه مواردی مشمول مالیات نمی‌شود؟

معافیت مالیاتی یکی از عام‌ترین و کلی‌ترین پرسش‌هایی است که دایره وسیعی از مباحث را شامل می‌شود اما حتی با این گستردگی دایره پوشش نیز همچنان یک پرسش مهم و پرتکرار محسوب می‌شود. اکثر مؤدیان و فعالان صنفی دائماً در این مورد که چه مواردی مشمول مالیات نمی‌شود پرسش دارند که پاسخ به هر یک، تفاوت‌هایی دارد.

پس در مجموع پاسخ ثابت، مطلق و قطعی در این مورد وجود نداشته و بسته به موضوع بحث و چارچوب پرسش نسبت به پاسخ آن می‌توان تصمیم گرفت اما در مجموع تمام پاسخ‌های پرسش چه مواردی مشمول مالیات نمی‌شود ، دارای یک فصل مشترک هستند: معافیت مالیاتی. ما نیز با این وجود اما ما در این یادداشت تلاش کردیم تا مجموعه‌ای از پاسخ‌های مختلف را بسته به هر موضوع گردآوری کرده و در بخش‌های متفاوت ارائه کنیم. پس قالب یادداشت ما بررسی موردی پاسخ‌های موجود در قبال این پرسش است؛ موارد طرح شده بر اساس مواد قانونی. اگر شما نیز در این مورد دچار ابهام هستید یا پرسش دارید، تا انتها با ما همراه باشید تا در مورد و موضوع مد نظر خود معافیت مالیاتی تعیین شده را بیابید.

اطلاع از معافیت‌ها اثر مستقیمی بر استراتژی‌های اقتصادی شما دارد.

معافیت‌های مندرج در ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم

مطابق تصمیم قانون‌گذار در این ماده فعالیت‌های زیر همگی از پرداخت مالیات معاف بوده و مشمول مالیات نمی‌شوند:

  • ماهیگیری
  • نوغان‌داری
  • کشاورزی
  • دامپروری
  • پرورش زنبور عسل و تولید عسل
  • پرورش مرغ و سایر طیور
  • احیای مراتع و جنگل‌ها

تمام موارد فوق مطابق این ماده از قانون از پرداخت مالیات معاف شده و در پاسخ به پرسش چه مواردی مشمول مالیات نمی‌شود طرح شده از سوی فعالین این حیطه می‌توان آن‌ها را معاف از پرداخت مالیات بر درآمد اعلام کرد.

چه مواردی مشمول مالیات نمی‌شود

معافیت ‌های مندرج در تبصره ۱ و ۳ ماده ۱۰۷

  • تبصره ۱: در این تبصره از ماده ۱۰۷ قانون‌گذار شرایط خاصی را برای معافیت بخشی از درآمد پیمانکاران از مالیات اعلام کرده است. مطابق این تبصره آن بخش از مبلغ قرارداد که صرف خرید مواد اولیه و تجهیزات شود، معاف است. اگر این خرید در بازارهای داخلی ایران انجام شود، مبلغی معادل صورت‌حساب‌ها معاف از مالیات است و در صورت خرید از خارج کشور و واردات بر اساس مندرجات پروانه سبز گمرکی و ارزش گمرکی کالا در این مورد تصمیم‌گیری می‌شود. البته دقت داشته باشید که معافیت منوط به اعلام صورت‌های مالی جدا و قراردادهای مجزا برای این دست از تجهیزات و مواد اولیه است؛ این بدان معنی است که پیمانکار برای بهر‌مندی از این معافیت باید به طور مجزا این اقلام را اعلام کند.
  • تبصره ۳: تمام شعبه‌ها و نمایندگی‌های بانک‌ها و شرکت‌های خارجی حاضر در ایران به شرط عدم انجام معاملات و اشتغال به صرف بازاریابی و تحلیل وضعیت بازار، معاف هستند. البته تنها درآمد حاصله از پرداختی‌های شرکت خارجی به طرف نماینده ایرانی

مندرجات در ماده ۱۲۷

تمام تشویقی‌ها و جایزه‌هایی که از طرف دولت به فعالان صنفی در زمینه صادرات، تولید یا خرید محصولات کشاورزی اعطا می‌شود دارای معافیت هستند.

 

معافیت ‌های مندرج در ماده ۱۳۲

معافیت ‌های مندرج در این ماده دارای پیچیدگی خاصی است و نیاز است تا برای شناخت آن‌ها به طور دقیق جزئیات مد نظر را تشریح کنیم. مطابق این ماده فعالیت‌های معدنی و تولیدی که دارای مجوز ویژه از سمت وزارتخانه مرتبط باشند، مشمول پرداخت مالیات نمی‌شوند. در کنار این امکان ویژه، مراکز توسعه گردشگری مانند مراکز اقامتی یا هتل‌ها و بیمارستان‌های خصوصی در مناطق توسعه یافته به مدت ۵ سال و در مناطق محروم و توسعه نیافته به مدت ۱۰ سال از پرداخت وجه معاف هستند. ذکر دو نکته در این مورد الزامی است:

  • معافیت مراکز فوق به مدت یک سال، به ازای افزایش ۵۰ درصدی کارکنان تمدید خواهد شد. دقت داشته باشید که شرط لازم برای اجرای این بند این است که واحد صنفی و خدماتی بیش از ۵۰ نفر کارمند داشته باشد.
  • در کنار مورد فوق، پس از اتمام دوره معافیت صد درصدی اعلام شده در این بخش، در سال‌های آتی نیز تا هنگامی که مجموع دریافتی‌ها و درآمد واحد به حد برابر یا سرمایه ثبتی شرکت نرسد، تا ۵۰ درصد مشمول معافیت مالیاتی خواهد شد.

البته باید خاطر نشان کرد که معافیت ‌های فوق، تنها موارد مندرج در این بند نیستند و پس از بررسی بیشتر این بند، از سایر موارد کمتر مهم نیز مطلع خواهید شد برای این امر، می‌توانید از مشاوره مالیاتی و یا مشاوره مالی استفاده کنید..

 

معافیت ‌های مندرج در ماده ۱۳۳

درآمدهای حاصل از صندوق‌های حمایتی کشاورزان، عشایر، کارگران، کارمندان و دانشجویان دارای معافیت است. این بدان معنی است که درآمدهای حاصل از پرداختی‌های این صندوق‌ها، مانند وام یا طرح‌های حمایتی شامل پرداخت مالیات نمی‌شوند.

معافیت ‌های مندرج در ماده ۱۴۱

تمام درآمدهای حاصل از صادرات غیر نفتی و خدمات به خارج از کشور شامل معافیت مالیاتی می‌شوند. همچنین در صورتی که صادرات انجام شده به شکل مواد خام بوده باشد، ۲۰ درصد از درآمد حاصله از این فرآیند شامل معافیت خواهد شد. همچنین در تبصره ۱ این ماده قانونی تمام کالاهای مشمول فرآیند ترانزیت که صرفاً به ایران وارد و از آن خارج می‌شوند نیز از پرداخت مالیات معاف هستند. این موضوع منوط به عدم تغییر ماهیت و عدم ایجاد ارزش افزوده در کالای ترانزیت شده است.

مندرجات در ماده ۱۴۲

مطابق این ماده کارگاه‌های فرش‌بافی و تولید صنایع دستی دارای معافیت بوده و نیازی نیست تا مالیات بر درآمد پرداخت کنند.

مندرجات در ماده ۱۴۳

در این ماده قانون‌گذار ذیل چند مورد به شکل درصدی معافیت را اعلام کرده است. معافیت ‌های درصدی همان‌طور که در موارد قبلی نیز اعلام شده مطلق و صددرصدی نیستند بلکه تنها بخشی از درآمد واحد شامل معافیت خواهد شد. موارد مندرج در این ماده به شرح زیر هستند:

  • ۱۰ درصد درآمد حاصل از فروش کالا در بورس مشمول بخشودگی می‌شود
  • ۱۰ درصد مالیات بر درآمد شرکت‌های حاضر در بازار بورس
  • ۵ درصد مالیات بر درآمد شرکت‌هایی که سهام آن‌ها در بازار بورس خارجی عرضه گردد
  • شرکت‌هایی که دارای حداقل ۲۰ درصد سهام شناور آزاد هستند پس از تأیید رسمی سازمان بورس، از دو برابر معافیت ‌های درج شده از موارد پیشین بهره خواهند برد

 

برای دریافت مشاوره و خدمات مالی، می‌توانید با متخصصین موسسه حسابداری تدبیر حساب ارتباط برقرار کنید.

چرا مالیات می دهیم؟

پاسخ به این پرسش که چرا مالیات می دهیم، شاید ساده به نظر برسد اما نیازمند دید شفافی به این موضوع است. هر چند این پرسش شاید اصلاً به ذهن بسیاری از افراد خطور نکرده و این پروسه را یک فرآیند روتین بدانند اما، در بسیاری از مواقع لازم است دلیل پرداخت مالیات را بدانیم. بسیاری افراد با پاسخ سطحی از کنار این موضوع می‌گذرند و با طرح این مسئله که یک مسئولیت اجتماعی است، دیدی سطحی نسبت به این موضوع ارائه می‌دهند اما ما در این یادداشت قصد داریم تا از همه جوانب این مسئله را سنجیده و پاسخی تشریحی در برابر پرسش چرا مالیات می دهیم مطرح کنیم. پس اگر شما نیز با این پرسش روبرو هستید و خواهان جوابی منطقی هستید، پیشنهاد می‌کنیم تا رسیدن به پاسخ با ما همراه باشید.

 

چگونه باید به پرسش چرا مالیات می دهیم پاسخ داد؟

پیش از پاسخ دادن به خود پرسش، بهتر است تعیین کنیم از چه نقطه نظراتی به این موضوع پاسخ می‌دهیم. دقت داشته باشید که هر پدیده یا تکلیف اجتماعی دارای دو بعد اصلی است و شما به دو علت تکلیف مورد نظر را انجام می‌دهید:

  • از یک منظر شما باید به این یقین برسید که تکلیف اجتماعی، به نفع جامعه بوده و خود شما نیز به عنوان بخشی از جامعه از آن نفع می‌برید. به‌نوعی شما با اطلاع از نتیجه طبیعی عمل خود نسبت به انجام تکالیف اجتماعی رغبت خواهید یافت.
  • از منظری دیگر مسئله یک نظام جریمه و پاداش است که انجام تکالیف اجتماعی را تضمین می‌کند. شما با اطلاع از قوانین مطلع خواهید شد که در برابر انجام بهتر تکلیف خود از چه مزایایی بهره‌مند شده و در صورت تخطی و انجام ندادن تکالیف خود با چه جریمه‌هایی روبرو خواهید شد.

اجازه دهید تا با یک مثال این موضوع را بیشتر روشن کنیم. به تمرینی که از طرف یک استاد به دانش‌آموز محول می‌شود دقت کنید. خود انجام تکلیف یک نتیجه طبیعی دارد و آن هم رشد توانایی‌ها و تسلط دانش‌آموز بر مبحث درسی است. از طرفی دیگر انجام تکلیف موجب دریافت نمره از استاد و بی‌دقتی و عدم انجام صحیح تمرین موجب کاهش نمره و جریمه دانش‌آموز خواهد شد. حال با دید بازتری سراغ پرسش چرا مالیات می دهیم خواهیم رفت.

 فرارهای مالیاتی | چرا مالیات می دهیم

 نتایج طبیعی

پرداخت مالیات برخی نتایج طبیعی دارد که باید آن‌ها را با دقت بررسی کرد. هر چند تفسیر و تحلیل اثر مالیات بر نظام اقتصادی و اجتماعی امری ساده نیست اما در حد وسع متن به شکل موردی این جنبه از موضوع را بررسی می‌کنیم:

  • بدون پرداخت مالیات دولت در تأمین بودجه با بحران مواجه می‌شود. شاید پدیده مالیات در طول سالیان پیشین آنچنان که باید مورد توجه دولت‌های مختلف کشور ایران نبوده باشد و علت این امر نفتی بودن اقتصاد ایران است اما در حال حاضر وضع فرق کرده است. در دوره معاصر در عمل درآمدهای نفتی باعث می‌شد تا دولت از نظر منابع مالی تأمین بوده و با حساسیت کمتری نسبت به درآمد حاصل از مالیات اهمیت دهد اما با گسترش تحریم‌ها و کاهش شدید درآمدهای نفتی، امروزه دولت برای انجام درست وظایف خود چشم به درآمدهای مالیاتی دوخته است. بدون پرداخت مالیات در شرایط فعلی دولت دچار کسری بودجه خواهد شد.
  • ناتوانی دولت در تأمین منابع مالی به معنی از هم پاشیدن نظام اقتصادی کشور خواهد بود. شاید حس کنید که پرداخت مالیات یک هزینه یا خرج اضافی است که از جیب شما پرداخت می‌شود اما فراموش نکنید که در صورت امتناع از پرداخت مالیات، با توجه به علل ذکر شده در بالا، نظام اقتصادی کشور از هم پاشیده و شما نیز به عنوان بخشی از این نظام اقتصادی دچار ضرر و زیان خواهید شد. شما هر قدر کالا یا تولیدات زیادی هم داشته باشید، بدون وجود خریدار دچار بحران خواهید شد. حال فرض کنید که ناگاه دولت در پرداخت حقوق کارمندان خود دچار مشکل شود، شما در لایه اول موضوع باید قید خریداران کارمند خود را بزنید چون پولی برای خرید ندارند. البته موضوع فقط منتهی به اینجا نمی‌شود بلکه بعضی از مشتریان شما نیز با پولی که از خریدارانی که کارمند دولت بودند از شما خرید می‌کردند؛ باید قید آن‌ها را نیز بزنید و در با این وجود در عمل ضرر و زیان شدیدی تجربه خواهید کرد. فروپاشی یک نظام اقتصادی به ضرر تمام حاضران در آن است.
  • امتناع از پرداخت مالیات باعث ضعف ساختارهای حمایتی خواهد شد. بخشی از مالیات دریافتی صرف حمایت از کسب‌وکارهای مختلف و تأسیس فرصت‌های جدید اقتصادی خواهد شد. پس با پرداخت مالیات به نوعی به رونق اقتصادی و حمایت از ایجاد کسب‌وکار ها کمک می‌کنید. فراموش نکنید که رونق اقتصادی دیر یا زود اثر مثبت خود را بر کسب و کار شما اعمال می‌کند. همانطور که ضعف اقتصادی نیز همین خصوصیت را دارد.
  • علاوه بر بعد اجتماعی مسئله، پرداخت مالیات یک مسئولیت اخلاقی و اجتماعی است. این کاملاً منطقی است که شما در برابر خدمات مختلفی که از دولت دریافت می‌کنید، هزینه‌هایی را نیز متقبل شوید. نیازی به مثال‌های پیچیده نیست؛ امنیت شما در گرو یک سیستم امنیتی و نظام قضایی است که حقوق آن را دولت باید پرداخت کند. پس قاعدتاً باید در برابر این امنیت که خدمت دولت است، هزینه‌ای تحت عنوان مالیات بپردازید.

 

پرداخت مالیات | چرا مالیات می دهیم

 

 نظام مجازات و پاداش

در پاسخ به پرسش چرا مالیات می دهیم می‌توان دسته‌ای دیگر از پاسخ‌ها را نیز مطرح کرد. فراموش نکنید که عملاً برپا کردن یک کسب و کار بدون پرونده مالیاتی محال است. بخشی از ساز و کارهای تأسیس کسب و کار در گرو تشکیل پرونده مالیاتی و متعاقب آن پرداخت مالیات است. حتی در صورتی که بتوانید از این بخش گذر کنید، در نهایت شما برای بسیاری از داد و ستدهای خود با مشتریان مختلف به پیروی از نظام مالیاتی کشور نیاز دارید که در این صورت یا باید قید داد و ستد را بزنید که همان قید کسب و کار است یا به‌سرعت توسط نظام مالیاتی به عنوان یک متخلف شناسایی شده و مشمول مجازات خواهید شد.

فرار مالیاتی و امتناع از پرداخت مالیات مجازات‌های سنگین مالی و گاهی حتی کیفری به دنبال دارد. پس باید گفت برای اینکه مجازات نشویم. البته قانونگذار فقط مجازات‌ها را ضامن اجرای تکالیف مالیاتی قرار نداده و با برخی از بندها مؤدیان را نسبت به انجام بهتر تکالیف ترغیب می‌کند. پس سوای اینکه چرا مالیات می دهیم، اینکه چگونه مالیات بدهیم نیز بر میزان پاداش‌هایی که دریافت می‌کنیم مؤثر است.

در صورت هرگونه سوال برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی می‌ توانید با مشاوران ما در شرکت تدبیرحساب تماس حاصل نمایید.

مالیات بر ارث چیست؟ نگاهی از دریچه قانون به این مسئله

یکی از انواع مالیات که احتمالاً تابحال چند باری نام آن را شنیده باشید، مالیات بر ارث است. این نوع مالیات که یکی از انواع مالیات بر دارایی است، نه‌تنها در ایران بلکه در جهان توجه خاصی نسبت به آن وجود دارد.

مباحث مربوط به مالیات بر ارث بخاطر برخی پیچیدگی‌های جزئی، معمولاً تا حدی برای عامه جامعه گنگ و نامفهوم است اما با کمی توضیح و تشریح متوجه خواهید شد که درک این موضوع اصلاً کار سختی نیست. هر چند نباید فراموش کرد که قطعاً درک و نگرش افراد متخصص در این حوزه قابل جایگزینی نیست اما قطعاً در سطح رفع نیازها و درک کلیت موضوع به نتیجه خواهید رسید. همین موضوع انگیزه‌ای شد تا در یادداشت پیش رو با نگاهی به مالیات بر ارث از جوانب مختلف، تلاش کنیم تا این مسئله مالیاتی را به نحوی که برای افراد غیر متخصص گره‌گشا بوده و برای افراد متخصص یادآوری باشد تشریح و بررسی کنیم.

 

مالیات بر ارث چیست؟

مالیات بر ارث یکی از مجموعه مالیات‌های مستقیم است و در قانون مالیات‌های مستقیم، در چندین بند از باب دوم یعنی باب مربوط به مالیات بر دارایی به آن پرداخته شده است. این مبحث یکی از آن دست مباحثی است که پس از اصلاحات قانونی سال ۱۳۹۴ تا حدود زیادی دستخوش تغییر شده و از مجموع ۲۷ ماده قانونی که مربوط به این نوع مالیات بود ۱۴ ماده به کلی حذف شدند؛ این موضوع نشان می‌دهد که اساساً در این دور از اصلاحات، رویکرد قانون‌گذار تا حد زیادی نسبت به این مسئله تغییر کرده است.

 

ماده ۱۷ و دایره شمولین

در ماده ۱۷ قانون مالیات‌های مستقیم، قانونگذار تلاش می‌کند تا دایره اموالی که شامل مالیات بر ارث می‌شوند را تصریح کند. بر مبنای همین بند موارد زیر شامل بر مالیات مستقیم خواهند شد:

  • سپرده‌های بانکی و اوراق مشارکت مربوط به متوفی
  • سهام و سهم‌الشرکه متوفی
  • امتیازات قانونی و قانون مربوط به متوفی در اموال و حقوق مالی
  • انواع اموال موتوری، دریایی، هوایی و زمینی در تملک متوفی
  • املاک متوفی

همچنین در این ماده قانونی، قانونگذار میزان مالیات کسر شده و نحوه کسر مالیات از هر یک را تا حد زیادی برای مخاطبان روشن می‌کند که در ادامه و در بخش مجزایی به این مسئله خواهیم پرداخت.

 

ماده ۱۸ و طبقه‌بندی وارثان متوفی

در ادامه ماده قانونی مهم دیگری که در این مورد طرح شده است، ماده ۱۸ است. در ماده ۱۸ سه طبقه از وراث(همان ارث‌برندگان) معرفی خواهند شد که به شرح زیر است:

  • وارثان طبقه سوم که شامل دایی، خاله، عمو، عمه و فرزندان آن‌ها خواهد شد.
  • وارثان طبقه دوم که شامل پدربزرگ، برادر، خواهر و فرزندان آن‌ها خواهد شد.
  • وارثان طبقه اول که شامل والدین، همسر، فرزندان و نوه‌ها خواهد شد.

مقصود از طبقه‌بندی وارثان ، تفکیک میزان سهمی است که هر یک باید از مالیات بر ارث بپردازند. به طور مثال فرزند خواهر متوفی، در صورت بهره‌مندی و سهم بردن از میراث برجای مانده از متوفی، وارث طبقه دوم محسوب خواهد شد. در صورتی این موضوع را به روشنی متوجه نشده‌اید توصیه می‌کنیم تا موارد فوق را باری دیگر مطالعه فرمایید.

 

ماده ۲۴ و معافیت‌ها

ماده مهم بعدی که مطالعه آن به شما در درک ماهیت این نوع مالیات کمک می‌کند، ماده ۲۴ قانون مالیات‌های مستقیم است. در این ماده در ادامه روندی که در مواد ۱۷ و ۱۸ شاهد آن‌ها بودیم، قانونگذار تلاش می‌کند تا با معرفی معافیت‌های مالیات بر ارث ، ماهیت آن را بیشتر روشن کند. به بیانی دیگر در این بند می‌توان متوجه شد که کدام یک از اموال شامل بر این مالیات خواهد شد. لیست این اموال به شرح زیر است:

  • تمام حقوق و دارایی‌هایی که در قالب بیمه عمر، مستمری بازنشستگی یا مزایای پایان خدمت، شامل مالیات بر ارث نشده و وارثان متوفی در برابر دریافت آن‌ها مکلف به پرداخت این نوع از مالیات نیستند.
  • تمام اموال و دارایی‌هایی که به اسباب مختلف وقف، نذر یا حبس سازمان‌های دولتی و وزارتخانه‌ها، شهرداری‌ها و بنیادهای انقلابی و فرهنگی دارای معافیت از سوی رهبری شوند، شامل مالیات بر ارث نمی‌شوند.
  • اثاث‌البیت محل سکونت متوفی شامل مالیات بر ارث نخواهد شد. اثاث‌البیت به بیانی ساده و سطحی به معنی وسایلی از منزل است که وسیله گذران زندگی زوجین(شوهر و همسر) باشند.

حال با اتکا بر مواد قانونی طرح شده و کمک گرفتن از سایر مواد قانونی مندرج در مورد این مبحث می‌توان به مجموعه پرسش‌های زیر به شکل مقتضی پاسخ داد. همچنین می‌توانید از مشاوران مالی که در این زمینه فعالیت می‌کنند، مشورت بگیرید.

 

مالیات بر ارث چگونه محاسبه می‌شود؟

این مهم‌ترین پرسشی است که احتمالاً تا بدین جای متن در صدد یافتن پاسخ قطعی برای آن بوده‌اید. قانونگذار با طبقه‌بندی وارثان تلاش کرده تا برای هر طبقه میزان مختلفی از مالیات را برای انواع مختلفی از ارث تعریف کند. پس دو فاکتور در تعیین میزان مالیات مؤثر است: نوع مالی که به ارث گذاشته شده و نسبتی که وارث با متوفی دارد.

  • مالیات بر میراثی که در قالب سپرده‌های بانکی هستند برای وارثان طبقه اول ۳ درصد، وارثان طبقه دوم ۶ درصد و وارثان طبقه سوم ۱۲ درصد کل مال به ارث گذاشته شده است.
  • مالیات بر سهام و سهم‌الشرکه برای وارثان طبقه اول ۶ درصد، طبقه دوم ۱۲ درصد و برای وارثان طبقه سوم معادل ۲۴ درصد محاسبه خواهد شد.
  • مالیات بر ارث‌ای که در قالب اموال موتوری زمینی، هوایی یا دریایی باشد برای وارثان طبقه اول ۲ درصد، برای طبقه دوم ۴ درصد و برای طبقه سوم ۸ درصد محاسبه خواهد شد.
  • مالیات بر ارث سهم‌های داخل بورس برای طبقه اول ۰٫۵ درصد، طبقه دوم وارثان ۱ درصد و طبقه سوم ۲ درصد محاسبه می‌شود.
  • مالیات بر ارث سهم‌های خارجی بورس نیز برای طبقه اول وارثان ۶ درصد، طبقه دوم ۱۲ درصد و طبقه سوم ۲۴ درصد در نظر گرفته می‌شود.
  • در مورد مالیات بر در مورد مالیات بر ارث ملک متوفی برای طبقه اول وارثان ، ۷٫۵ درصد کل مال، برای طبقه دوم ۱۵ درصد کل مال و برای طبقه سوم ۳۰ درصد کل مال شامل این مالیات شده و باید پرداخت شود.

همچنین در نهایت باید خاطر نشان کرد که برای اموال و دارایی‌هایی که شامل هیچ یک از موارد فوق نبوده و توسط متوفی به ارث گذاشته شوند، برای طبقه اول ۱۰ درصد مالیات، برای طبقه دوم ۲۰ درصد مالیات و برای طبقه سوم ۴۰ درصد کل مال در نظر گرفته شده است.

 

مالیات بر ارث چگونه پرداخت یا مطالبه می‌شود؟

دومین پرسش مهمی که در این حیطه وجود دارد، پرسش فوق است. در مورد این مالیات نیز مانند سایر پروسه‌های مالیاتی مشابه، باید وارثان ، اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم و تسلیم سازمان امور مالیاتی کنند. پس از تسلیم اظهارنامه و صحت‌سنجی آن بسته به نوع مال، سازمان امور مالیاتی سررسیدی خاصی را برای پرداخت مالیات تعیین خواهد کرد.

مهلت زمانی برای تسلیم اظهارنامه در این مورد، حداکثر تا ۱ سال پس از انحصار وراثت است. نکته مهم اما در این بین، این است که الزام به پرداخت مالیات بر ارث ، از زمانی ایجاد خواهد شد که مال یا اموال به ارث گذاشته شده به انحصار وراث(وارثان) درآید؛ این بدانی معنی است که فرضاً در صورت عدم انتقال سند یک خانه و ماندن آن به نام توفی، دیگر نیازی به پرداخت این نوع مالیات نیست. اما به محض انجام این کار شما مشمول مالیات خواهید شد. از دید قانونگذار، تنها اموالی که به انحصار وراث(وارثان) درآیند، یا به قولی انتقال مالکیت داده شوند شامل مالیات بر ارث خواهند شد.

در صورت تمایل، می‌توانید برای دریافت خدمات مشاوره مالیاتی، با همکاران ما در تدبیر حساب تماس حاصل نمایید.